Die Grundlagen der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer einfach erklärt

Die Grundlagen der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer einfach erklärt

Ausgangsfrage: Wie funktionieren die gesetzlichen Regelungen zur Erbschaft– und Schenkungsteuer, welche Freibeträge gibt es und worauf muss man bei der Gestaltung von Testamenten oder Schenkungen achten?

Ein kurzer Blick in die Geschichte

Das Recht rund um das Erben und Schenken hat sich in den letzten Jahren oft geändert. Das Bundesverfassungsgericht hat die alten Gesetze mehrfach gestoppt. Die Richter fanden die Regeln ungerecht. Besonders Firmenbesitzer wurden oft zu stark bevorzugt. Seit dem 1. Juli 2016 gelten nun neue Regeln für Firmenvermögen. Auch die Verwaltung hat eigene Richtlinien herausgegeben. Diese heißen Erbschaftsteuer-Richtlinien (ErbStR). Sie helfen den Finanzämtern dabei, das Gesetz überall gleich anzuwenden.

Wann fällt überhaupt Steuer an?

Die Schenkungsteuer greift immer dann, wenn Sie jemanden bereichern. Das bedeutet, eine Person gibt etwas ab und eine andere Person wird dadurch reicher. Das passiert meistens ohne eine Gegenleistung.

Hier sind wichtige Punkte zum Grundtatbestand:

• Dauerhafte Bereicherung: Der Empfänger muss das Geschenk dauerhaft behalten dürfen.
• Bedingungen: Wenn ein Geschenk an eine Bedingung geknüpft ist, zählt es oft erst, wenn diese Bedingung eintritt.
• Zinslose Darlehen: Auch wenn Sie jemandem Geld ohne Zinsen leihen, kann das als Geschenk gelten. Das Finanzamt setzt hier oft einen fiktiven Zinssatz von 5,5 % an.
• Pflichtteilsverzicht: Wenn jemand gegen Geld auf sein Pflichtteil verzichtet, ist diese Abfindung steuerpflichtig.

Besonderheiten beim Erbe und Pflichtteil

Ein Pflichtteil ist der Mindestanteil am Erbe für nahe Angehörige. Wenn ein Angehöriger seinen Pflichtteil nicht einfordert, passiert steuerlich erst einmal nichts. Das bloße „Nichtstun“ kostet keine Steuer. Wenn er den Anspruch aber geltend macht, muss er Erbschaftsteuer zahlen.

Vorsicht ist geboten, wenn der Anspruch erst eingefordert und dann darauf verzichtet wird. Das kann eine doppelte Steuer auslösen. Einmal als Erbe und einmal als Schenkung. Viele Menschen nutzen ein „Berliner Testament“. Dabei setzen sich Ehepartner gegenseitig als Alleinerben ein. Das kann steuerlich jedoch teuer werden. Oft ist es besser, den Kindern schon beim ersten Todesfall etwas zukommen zu lassen. So nutzt man die Freibeträge doppelt aus.

Die Bedeutung des Stichtags

Der Stichtag ist der Moment, in dem die Steuer entsteht. Bei einem Todesfall ist das der Todestag. Bei einer Schenkung ist es der Tag der „Ausführung“.

• Bei Häusern: Eine Schenkung gilt als ausgeführt, wenn die Einigung (Auflassung) vorliegt. Zudem muss der Antrag auf Umschreibung beim Grundbuchamt möglich sein.
• Genehmigungen: Braucht ein Vertrag eine staatliche Genehmigung? Dann zählt oft erst der Tag, an dem diese Genehmigt wird.

Die Grundlagen der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer einfach erklärt

Steuerklassen und Freibeträge

Wie viel Steuer Sie zahlen, hängt von Ihrer Steuerklasse ab. Diese richtet sich nach der Verwandtschaft. Es gibt drei Klassen. In Klasse I sind die engsten Verwandten. Dort sind die Freibeträge am höchsten.

Hier sind die wichtigsten Freibeträge (Stand seit 2009):

• Ehepartner: 500.000 Euro.
• Kinder: 400.000 Euro.
• Enkelkinder: 200.000 Euro.
• Eltern (beim Erbe): 100.000 Euro.
• Geschwister und Freunde: Nur 20.000 Euro.

Diese Freibeträge können Sie alle zehn Jahre neu nutzen. Wenn Sie also früh mit Schenkungen beginnen, sparen Sie viel Geld. Man nennt das „gleitende Generationenfolge“.

Wer muss in Deutschland Steuern zahlen?

Die unbeschränkte Steuerpflicht gilt, wenn eine Person in Deutschland wohnt. Das kann der Schenker oder der Beschenkte sein. Es reicht, wenn einer von beiden hier seinen Wohnsitz hat. Dann will das Finanzamt Steuern auf das gesamte Weltvermögen.

Wer ins Ausland zieht, bleibt oft noch fünf Jahre lang in Deutschland steuerpflichtig. Dies nennt man „erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht“. Deutschland hat mit einigen Ländern Verträge geschlossen. Diese heißen Doppelbesteuerungsabkommen. Sie verhindern, dass Sie in zwei Ländern gleichzeitig voll bezahlen müssen.

Wer schuldet dem Finanzamt das Geld?

Bei einer Schenkung sind beide verantwortlich: der Schenker und der Beschenkte. Sie sind Gesamtschuldner. Das Finanzamt kann sich aussuchen, wen es zur Kasse bittet. Meistens zahlt der Beschenkte. Übernimmt der Schenker die Steuer, gilt dieser Betrag als weiteres Geschenk. Das erhöht die gesamte Steuerlast.

Fachbegriffe kurz erklärt

• Auflassung: Die offizielle Einigung beim Notar, dass eine Immobilie den Besitzer wechselt.
• Lohnsummenkontrolle: Eine Regel für Firmen. Sie müssen ihre Arbeitsplätze erhalten, um weniger Erbschaftsteuer zu zahlen.
• Verwaltungsvermögen: Das sind Teile eines Unternehmens, die nicht direkt dem Betrieb dienen (zum Beispiel vermietete Wohnungen). Diese werden steuerlich schlechter behandelt.
• Progressionsvorbehalt: Das bedeutet, dass der Steuersatz steigt, je höher der Wert des Geschenks ist.

Zusammenfassung und Empfehlung

Die Planung von Erbe und Schenkung ist sehr komplex. Kleine Fehler können zu hohen Steuerzahlungen führen. Es gibt viele legale Wege, das Vermögen zu schützen. Man muss sie nur rechtzeitig nutzen. Formfehler bei Testamenten oder Verträgen sind teuer. Eine fachliche Beratung schützt Sie vor bösen Überraschungen beim Finanzamt.

Für eine individuelle Beratung und die rechtssichere Gestaltung Ihrer Verträge sollten Sie mit der Anwalts- und Notarkanzlei Krau Kontakt aufnehmen.