Kann ich die Kosten eines Prozesses gegen den Testamentsvollstrecker von der Erbschaftsteuer absetzen?

Kann ich die Kosten eines Prozesses gegen den Testamentsvollstrecker von der Erbschaftsteuer absetzen?

Einleitung: Wenn das Erbe zum Streitfall wird

Ein Erbe zu erhalten, ist meist ein freudiges Ereignis. Manchmal gibt es aber Probleme mit dem Testamentsvollstrecker. Er verwaltet den Nachlass. Er soll den Willen des Verstorbenen umsetzen. Doch was passiert, wenn er Fehler macht? Oder wenn er sich nicht an die Regeln hält?

Dann müssen Erben oft vor Gericht ziehen. Ein solcher Prozess kostet viel Geld. Es fallen Gebühren für das Gericht an. Auch der eigene Anwalt möchte bezahlt werden. Diese Ausgaben nennt man Prozesskosten. Viele Erben fragen sich nun: Kann ich diese Kosten bei der Steuer angeben? Mindert der Rechtsstreit meine Erbschaftsteuer? Die Antwort ist leider nicht ganz einfach. Sie hängt von vielen Details ab.

Die Grundregel: Was sind Nachlassverbindlichkeiten?

Um die Frage zu beantworten, müssen wir ein wichtiges Wort klären. Das Wort heißt Nachlassverbindlichkeiten. Das sind Schulden oder Kosten, die direkt mit dem Erbe zu tun haben. Das Finanzamt zieht diese Kosten vom Wert des Erbes ab. Dadurch sinkt der Betrag, auf den man Steuern zahlen muss.

Es gibt drei Arten von Kosten, die man absetzen kann:

1. Schulden, die der Verstorbene schon zu Lebzeiten hatte.
2. Kosten für die Beerdigung und das Grabmal.
3. Kosten, die direkt durch die Abwicklung des Erbes entstehen.

Die Kosten für einen Prozess gegen den Testamentsvollstrecker gehören zur dritten Gruppe. Man nennt sie auch Erbanfallkosten. Aber Vorsicht: Das Finanzamt ist hier sehr streng. Nicht jeder Streit wird steuerlich anerkannt.

Wann erkennt das Finanzamt die Kosten an?

Das Finanzamt prüft genau, warum Sie geklagt haben. Es gibt zwei wichtige Szenarien. Wir schauen uns beide genau an.

Szenario 1: Der Streit um die Erlangung des Erbes

Manchmal weigert sich ein Testamentsvollstrecker, das Erbe herauszugeben. Er erkennt Sie vielleicht nicht als rechtmäßigen Erben an. In diesem Fall müssen Sie klagen, um überhaupt an Ihr Geld zu kommen.

Solche Kosten dienen dazu, das Erbe zu erlangen. Das Gesetz erlaubt hier meist den Abzug. Sie kämpfen darum, rechtlich als Erbe bestätigt zu werden. Ohne den Prozess hätten Sie das Erbe gar nicht erhalten. Deshalb sieht das Finanzamt diese Kosten als notwendig an. Sie können die Anwalts- und Gerichtskosten dann in der Steuererklärung angeben.

Szenario 2: Der Streit um die Verwaltung

Das ist der häufigste Fall in der Praxis. Sie sind bereits als Erbe anerkannt. Aber Sie sind unzufrieden mit der Arbeit des Testamentsvollstreckers. Vielleicht hat er Geld verschwendet. Oder er informiert Sie nicht ausreichend. Sie verklagen ihn nun auf Schadenersatz oder auf Entlassung aus seinem Amt.

Hier sagen die Gerichte oft: Nein. Diese Kosten können Sie nicht absetzen. Warum ist das so? Das Finanzamt argumentiert, dass das Erbe bereits bei Ihnen angekommen ist. Der Streit betrifft nur noch die Verwaltung des Vermögens. Kosten für die bloße Verwaltung sind privat. Sie mindern die Erbschaftsteuer nicht.

Kann ich die Kosten eines Prozesses gegen den Testamentsvollstrecker von der Erbschaftsteuer absetzen?

Wichtige Fachbegriffe einfach erklärt

Damit Sie beim Steuerberater mitreden können, erkläre ich Ihnen nun einige schwierige Wörter.

• Testamentsvollstrecker: Das ist eine Person, die der Verstorbene im Testament bestimmt hat. Er passt auf das Erbe auf und verteilt es nach den Wünschen des Toten.
• Erbanfallsteuer: Das ist ein anderer Name für die Erbschaftsteuer. Sie wird fällig, weil Ihnen ein Vermögen „anfällt“.
• Streitwert: Das ist der Geldbetrag, um den es im Prozess geht. Davon hängen die Kosten für den Anwalt und das Gericht ab.
• Absetzbarkeit: Das bedeutet, dass man Kosten vom steuerpflichtigen Betrag abziehen darf. Man zahlt dadurch am Ende weniger Steuern.
• Pauschalbetrag: Das Finanzamt zieht automatisch 10.300 Euro für Erbfallkosten ab. Das passiert auch ohne Belege. Wenn Ihre Prozesskosten höher sind, müssen Sie diese einzeln nachweisen.

Die aktuelle Rechtsprechung: Ein Blick auf die Urteile

In Deutschland entscheiden oft die Finanzgerichte über solche Fragen. Es gibt ein wichtiges Urteil vom Bundesfinanzhof. Das ist das höchste deutsche Steuergericht. Die Richter haben dort klar unterschieden.

Sie sagten: Kosten für die Auseinandersetzung des Nachlasses sind abziehbar. „Auseinandersetzung“ bedeutet hier die Teilung des Erbes unter mehreren Personen. Wenn der Testamentsvollstrecker die Teilung blockiert und Sie ihn deshalb verklagen, haben Sie gute Chancen. Die Kosten gehören dann zur Abwicklung des Erbfalls.

Wenn es aber nur um die „laufende Verwaltung“ geht, bleiben Sie auf den Kosten sitzen. Das Finanzamt wertet das als Ihr persönliches Risiko. Es ist dann so, als würden Sie sich mit Ihrem Bankberater streiten. Auch diese Kosten können Sie nicht von einer Steuer absetzen.

Zusammenfassung und Praxistipp

Ob Sie die Kosten absetzen können, hängt also vom Ziel Ihrer Klage ab:

• Klage auf Herausgabe oder Teilung des Erbes: Meistens ja.
• Klage wegen schlechter Verwaltung oder Schadenersatz: Meistens nein.

Es gibt jedoch einen kleinen Lichtblick. Wenn Sie den Prozess gewinnen, muss oft die Gegenseite die Kosten bezahlen. Dann haben Sie zwar keine Kosten zum Absetzen, aber Sie haben Ihr Geld zurückbekommen. Das ist meistens das beste Ergebnis.

Wenn Sie den Prozess verlieren, wird es teuer. Dann haben Sie die Kosten bezahlt und dürfen sie oft nicht einmal bei der Steuer angeben. Das ist eine doppelte Belastung. Prüfen Sie daher vor einer Klage immer das Risiko.

Was sollten Sie jetzt tun?

Sammeln Sie alle Rechnungen Ihres Anwalts. Heben Sie alle Schreiben vom Gericht gut auf. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater über den Grund des Rechtsstreits. Er muss dem Finanzamt genau erklären, warum der Prozess für den Erhalt des Erbes notwendig war.

Reichen Sie die Kosten auf jeden Fall beim Finanzamt ein. Mehr als „Nein“ sagen kann das Amt nicht. Manchmal lohnt sich ein Einspruch gegen den Steuerbescheid. Aber nur, wenn es um viel Geld geht und Ihre Argumente gut sind.