Wie ist der Freibetrag des geschiedenen Ehegatten bei der Erbschaftsteuer?

Wie ist der Freibetrag des geschiedenen Ehegatten bei der Erbschaftsteuer?

Der Freibetrag für einen geschiedenen Ehegatten bei der Erbschaftsteuer ist nicht derselbe wie der für einen verheirateten oder verwitweten Ehegatten. Dies ist eine wichtige Regelung. Ein verheirateter Ehegatte hat einen sehr hohen Freibetrag. Dieser beträgt 500.000 Euro. Ein eingetragener Lebenspartner hat den gleichen Freibetrag. Für den geschiedenen Ehegatten gilt dieser Freibetrag nicht mehr.

🧐 Der Status des geschiedenen Ehegatten

Sobald eine Ehe rechtskräftig geschieden ist, ändert sich der steuerliche Status. Der geschiedene Ehegatte gilt erbschaftsteuerlich nicht mehr als Ehepartner. Er wird dann wie ein fremder Dritter behandelt. Dies ist die allgemeine Regel im deutschen Erbschaftsteuerrecht.

💰 Der Freibetrag für Dritte

Für den geschiedenen Ehegatten gilt der Freibetrag der Steuerklasse III. Dies ist die ungünstigste Steuerklasse bei der Erbschaftsteuer. Der Freibetrag in dieser Klasse ist deutlich niedriger. Er beträgt lediglich 20.000 Euro.

• Verheirateter Ehegatte (oder eingetragener Lebenspartner): 500.000 Euro Freibetrag (Steuerklasse I)
• Geschiedener Ehegatte: 20.000 Euro Freibetrag (Steuerklasse III)

Dieser niedrige Betrag bedeutet, dass der geschiedene Ehegatte oft deutlich mehr Erbschaftsteuer zahlen muss. Die Steuer wird fällig, sobald der Wert des Erbes diesen Betrag übersteigt.

⚖️ Die Erbschaftsteuerklassen und Freibeträge

Das deutsche Erbschaftsteuergesetz teilt Erben in verschiedene Steuerklassen ein. Diese richten sich nach dem Verwandtschaftsgrad zum Verstorbenen. Je näher die Verwandtschaft, desto besser die Steuerklasse.

Der geschiedene Ehegatte fällt in die ungünstigste Kategorie, die Steuerklasse III.

Wie ist der Freibetrag des geschiedenen Ehegatten bei der Erbschaftsteuer?

📉 Beispiel zur Veranschaulichung

Stellen Sie sich vor, ein geschiedener Ehemann stirbt. Er hat seine geschiedene Frau in seinem Testament bedacht. Sie erbt 50.000 Euro.

1. Erbschaftswert: 50.000 Euro
2. Freibetrag: 20.000 Euro (als fremde Person/Steuerklasse III)
3. Zu versteuernder Betrag: $50.000 \text{ Euro} – 20.000 \text{ Euro} = 30.000 \text{ Euro}$

Die geschiedene Frau muss nun auf 30.000 Euro Erbschaftsteuer zahlen. Der Steuersatz in Steuerklasse III beginnt bei 30 Prozent für Beträge bis 75.000 Euro. In diesem Fall müsste sie $30.000 \text{ Euro} \times 30\% = 9.000 \text{ Euro}$ an das Finanzamt abführen.

Wäre die Ehe nicht geschieden gewesen, hätte die Ehefrau nichts zahlen müssen. Denn der Freibetrag von 500.000 Euro wäre nicht ausgeschöpft.

📝 Wichtige Ausnahmen und Besonderheiten

Es gibt nur sehr wenige Ausnahmen von dieser Regel.

1. Versorgungsausgleichsansprüche

Ansprüche aus dem Versorgungsausgleich sind steuerfrei. Diese Ansprüche entstehen durch die Scheidung. Sie dienen der Absicherung der Rente beider Partner. Wird dieser Ausgleich erst nach dem Tod des früheren Ehepartners gezahlt, ist dieser Betrag nicht steuerpflichtig. Er mindert also nicht den Freibetrag von 20.000 Euro.

2. Vertragliche Absicherung

Der Verstorbene kann seinen geschiedenen Ehegatten absichern. Dies kann durch eine Lebensversicherung geschehen. Setzt der Verstorbene den geschiedenen Ehepartner als Bezugsberechtigten einer Kapitallebensversicherung ein, ist dies eine vertragliche Leistung. Sie gilt nicht als Erbe im engeren Sinne. Dennoch unterliegt auch dieser Bezug erbschaftsteuerlichen Regelungen. Der Freibetrag von 20.000 Euro gilt hier ebenfalls.

3. Pflichtteilsansprüche

Hat der geschiedene Ehegatte noch Kinder mit dem Verstorbenen, können diese den geschiedenen Ehegatten unterstützen. Die Kinder selbst haben hohe Freibeträge (400.000 Euro). Sie können den geschiedenen Elternteil finanziell versorgen. Dies muss aber außerhalb der Erbschaft des Verstorbenen geschehen.

💡 Fazit für die Praxis

Wer seinen geschiedenen Partner finanziell absichern möchte, muss dies genau planen. Man sollte sich bewusst sein, dass der Freibetrag nur 20.000 Euro beträgt. Eine rechtzeitige Beratung durch einen Fachanwalt oder Steuerberater ist hier sehr ratsam. Sie können helfen, die Steuerlast für den geschiedenen Ehegatten zu minimieren. Ohne Planung drohen hohe Steuerzahlungen für den geschiedenen Ehepartner.